厦湖审〔2017〕8号

　　局各科室、中心：

　　现将《2017年厦门市湖里区党政主要领导干部任期经济责任审计工作方案》印发给你们，请遵照执行。

　　厦门市湖里区审计局

　　2017年7月14日

　　2017年厦门市湖里区党政主要领导干部

　　任期经济责任审计工作方案

　　根据我局2017年审计工作计划安排及区委组织部的委托，对湖里区卫计局等13个单位的17名主要领导干部及市审计局委托的湖里区人大常委会原主任开展任期经济责任审计。按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》等相关规定，为确保经济责任审计工作质量，特制定本工作方案。

　　一、审计工作目标

　　以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推动部门、单位依法行政为目标，重点围绕领导干部任职期间贯彻执行国家有关经济工作方针政策及决策部署，重大经济决策，预算执行和其他财政财务收支，内部管理，以及党风廉政建设责任人履行等情况开展审计，揭示存在的问题，对其任职期间履行经济责任情况作出实事求是、客观公正的评价和责任界定，促进被审计单位和领导干部加强管理，完善制度，规范权力运行，依法履职尽责，不断提高单位内部管理水平，推动事业科学发展，同时为区委、区政府及有关部门监督管理和使用干部提供依据。

　　二、审计分工及范围

　　（一）审计分工

　　根据《湖里区审计局2017年统一组织的审计项目计划表》安排，由审计科及审计事务中心组织实施审计，其中：

　　1．由审计科牵头，负责制定经济责任审计工作方案；由分管领导、复核及审理人员指导各审计组开展经济责任审计项目。

　　2．由徐凌艺组织实施区卫计局原局长李东（任期时间：2014年12月至2016年11月）、区红十字会原常务副会长王萍萍（任期时间：2012年7月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　3．由陈正芳组织实施区科技局原局长吴淑真任期经济责任审计项目（任期时间：2013年11月至2016年11月）。

　　4．由林瑶云组织实施区财政局原局长辜琦皇（任期时间：2011年12月至2016年11月）、区经信局原局长洪志彬（任期时间：2015年12月至2016年11月）、殿前街道党工委原书记李伟宏（任期时间：2015年5月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　5．由黄毅敏组织实施区人大常委会原主任梁美丽（任期时间：2007年2月至2016年12月）、区统计局原局长张金坪（任期时间：2013年6月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　6．由于静组织实施区机关事务管理局原副局长翁国华（任期时间：2014年12月至2016年11月）、金山街道党工委原书记方文群（任期时间：2013年2月至2016年11月）、金山街道办事处原主任陈滨（任期时间：2014年10月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　7．由陈建省组织实施湖里街道党工委原书记郭晓平（任期时间：2015年10月至2016年11月）、湖里街道办事处原主任陈枫（任期时间：2015年10月至2016年11月）、区工业园区管委会原副主任阳良彬（任职时间：2015年1月至2017年3月）任期经济责任审计项目。

　　8．由胡建设组织实施江头街道党工委原书记谢国勇（任期时间：2013年1月至2016年11月）、江头街道办事处原主任蒋晓民（任期时间：2013年1月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　9．由黄玲敏组织实施禾山街道党工委原书记黄锦城（任期时间：2015年5月至2016年11月）、禾山街道办事处原主任洪志伟（任期时间：2015年11月至2016年11月）任期经济责任审计项目。

　　（二）审计范围

　　按照“全面审计、突出重点”的审计工作方针，确定审计范围如下：

　　1．时间范围：被审计领导干部任职期间履职情况，重点审计近三年的情况，重要事项可以延伸审计相关年度。

　　2．对象范围：被审计领导干部所在单位，以及由其直接分管的或承担重要职能、资金量较大的下属单位，重要事项可以延伸审计相关单位。

　　三、审计内容和重点

　　紧紧围绕推动经济社会发展和促进领导干部守法守纪守规尽责两个主题，加强对权力运行的监督，促进经济责任的履行，客观评价被审计领导干部的工作业绩，揭示主要问题并准确界定责任。审计主要内容和重点如下：

　　（一）贯彻执行国家有关经济工作方针政策和重大经济决策部署，履行法律法规赋予的职责，推动经济社会发展情况

　　1．贯彻执行重大方针政策和上级决策部署的情况。一是贯彻执行重大方针政策和上级决策部署的真实、合法、时效和效果情况。重点了解被审计领导干部及其单位是否严格贯彻执行相关的法律法规和政策，所制定的各项制度、出台的各项具体措施和办法是否符合有关法律法规规定，是否与有关方针政策、决策部署相违背，是否符合本单位的实际情况，执行的效果如何，是否实现预期目标，是否存在执行不到位、不全面等情况。二是贯彻执行中央八项规定和厉行节约反对浪费精神的情况。重点关注八项规定出台后接待费、会议费、培训费和出国经费等使用情况，对比任职年度各项费用，审查三公经费是否逐年下降；是否严格执行中央下发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》和国务院“约法三章”等规定，是否存在将接待费等支出变相转为会议费、培训费、食堂经费开支等问题。三是贯彻落实上级党委、政府及有关领导同志的批示和交办事项情况，是否及时办理上级批示和交办事项。

　　2．履行职责推动经济社会发展情况。重点了解被审计领导干部任职期间提出的工作发展思路、举措、事业阶段性发展规划的制定及其执行情况和效果；单位主要业务完成情况及其效果；有关目标责任制以及工作目标的完成情况；对下级机关管理、指导、监督等方面采取的措施及取得的成效。了解被审计单位取得的突出业绩和社会影响，以及发生重大问题及其造成的后果情况，结合单位工作职责，通过查阅相关业务工作资料，审查其是否全面、正确、依法履行职责，是否存在越权、失职、渎职以及造成社会负面影响等问题。

　　（二）重大经济决策情况

　　1．重大经济决策制度的建立健全情况。重点审查被审计单位决策制度、议事制度的建立健全情况，是否建立健全本部门工作规则、议事规则，决策程序是否符合集体研究、民主决策、公开透明的原则，决策内容是否符合有关经济法律法规和国家政策的规定和要求，是否建立健全重大决策事项的监督检查和责任追究等保障制度，是否存在未经集体研究等违反程序、擅自决策或采用其他变通方式决策等情况。关注主要领导干部以批示、签阅、直接布置等方式决策的重大经济事项的合法合规性，是否因领导干部直接参与享受特殊照顾，是否存在违背国家法律法规规定和政策等问题。

　　2．重大经济决策的执行情况及效果。重点审查决策事项是否按照规定执行；是否及时研究在决策执行过程中出现的新情况、新问题，发现并纠正决策失误或违规行为；是否达到预期目标效果，决策事项的效益性如何，有无存在因决策不当或决策失误造成决策项目效益低下、资产流失或损失浪费等问题。重点审计工程建设、大型修缮、大宗物资采购、重大资产处置、大额资金预算分配和使用等是否合法合规，是否存在超标准建设、改造办公楼等问题；工程建设、大型修缮项目是否及时办理竣工决算并结转固定资产；检查物资、资产和服务等大额采购的范围、规模、方式及程序，关注政府采购预算编制是否完整，是否存在无预算采购问题，采购方式是否依法依规，是否存在未按照规定执行政府采购程序，擅自改变采购方式以及在办理招标投标过程中违反规定程序等问题。

　　（三）内部管理监督情况

　　1．内部管理制度的建立和执行情况。主要涉及业务管理、重要经济决策、预决算管理、财务管理、资产管理、执行款物管理及内部审计等方面的规章制度建立和执行情况。审查是否及时制定和完善有关内部控制制度，内部控制机制是否健全，有无制度性缺陷和漏洞，执行是否严格有效。

　　2．固定资产管理情况。审查近年资产的购置、管理、使用及处置等是否符合相关规定，入账是否及时，产权是否明晰，是否定期盘点核对，账实是否一致；房屋出租出借是否履行报批手续，是否存在资产闲置浪费以及是否与所办（属）企业和经营性资产脱钩等。

　　3．机构设置、人员编制配备和使用情况。了解机构设置和编制管理使用总体情况，审查是否存在擅自改变编制使用范围、混用行政编制和事业编制行为，是否存在超出用编进人计划数额录用、调任和聘用人员行为，是否存在超职数和超机构规格配备领导干部行为。

　　4．对本级及下属单位的监管情况。检查对本级及所属单位的监督管理是否严格，是否存在因疏于管理或管理不善而导致出现违纪违规等问题。

　　（四）预算执行和其他财政财务收支情况

　　重点审查本级及所属单位的预算执行和其他财政财务收支的真实、合法、效益情况。

　　1．收入完整性审计。审查收入是否真实、完整，各项收入是否全部入账并按规定统一管理、统一核算，有无隐瞒、转移收入等问题。各项收入是否严格实行“收支两条线”管理，是否及时上缴，是否存在截留、滞留、挤占、坐支等问题。

　　2．支出合规性审计。审查各项支出是否严格执行有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，是否按实际发生数列支，会计核算是否合规，有无弄虚作假、虚列支出、提高开支标准、扩大开支范围等问题。重点关注“三公”经费和会议费、培训费管理使用情况，审查公务用车、公务接待和公务出国（境）等经费是否存在超范围、超标准支出的问题；是否存在为逃避监管将“三公”经费尤其是招待费，转移到其他单位或在其他科目列支；是否超标准召开会议、利用会议培训组织公款旅游，以及在会议费、培训费中列支其他费用等问题。

　　3．预算执行情况审计。审查预算的编制和审批是否符合规定，是否合理确定收入预算，各项收入是否按规定纳入预算管理并及时足额上缴应缴预算收入，有无截留、挪用等问题；是否严格按照批准的预算安排支出，预算资金分配是否合理，预算支出是否严格规范，资金使用是否合规有效，是否存在超范围超标准发放职工津补贴、挤占挪用、虚列支出等问题；专项资金是否单独核算，专款专用，有无挤占挪用专项资金的问题，重点关注大额专项资金的管理使用情况及其经济性、效益性和效果性。

　　4．财政财务管理情况审计。审查预决算编报是否真实完整；银行账户管理是否合规，是否存在控制不严、自行支配、脱离监管、私设“小金库”等情况；是否存在往来款长期挂账、所属单位对外投资管理不善等问题。

　　5.街道的审计需重点关注以下方面：（1）区街财政决算情况；（2）机关财务管理情况；（3）街办企业对外投资情况；（4）安置房管理情况；（5）招商引资企业享受买地政策后，企业承诺的税收是否兑现。

　　（五）履行党风廉政建设责任制情况

　　1．履行党风廉政建设第一责任人职责的情况。一是检查被审计单位党风廉政建设制度建立和执行情况，是否及时传达、贯彻落实中央及上级党委、政府有关党风廉政建设的部署和要求，并结合本部门的实际研究制定党风廉政建设工作具体措施，包括建立健全廉政风险防控机制、廉政建设责任制检查考核制度、责任追究办法等；是否召开专题研究党风廉政建设的相关会议，对党风廉政建设工作任务进行责任分解，明确领导班子、领导干部在党风廉政建设中的职责和任务分工，并按照计划推动落实。二是检查所在部门及所属单位重大腐败案件发生情况。是否发生违反中央和上级党委有关廉政规定的普遍性行为或群体性事件，是否存在因党风廉政建设工作职责履行不到位，导致中央明令禁止的不正之风得不到有效治理，造成重大的社会不良影响，是否发生违反廉洁从政规定的重大事项，是否有应当追究而未追究或者责任追究处理决定不落实等问题，是否对严重违纪违法行为隐瞒不报、压案不查，是否对班子成员和下属疏于监管致使领导班子成员或者直接管辖的下属发生严重违纪违法问题等。

　　2．被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情况。检查其是否利用职权和职务上的影响私自从事营利性活动，谋取不正当利益，是否存在以权谋私、失职渎职、贪污受贿、侵吞国有资产等问题，是否违规兼职取酬，是否违反财政财务管理规定，假公济私、化公为私，是否超标准配置公务用车、办公用房、个人住房等，是否存在违规职务消费等问题。

　　3．核实与被审计领导干部本人有关的信访、举报问题。在审计职权范围内，对群众反映的与被审计单位领导干部本人有关的信访、举报问题进行核实。

　　（六）对以往审计发现问题的整改情况

　　重点审查被审计单位是否采取措施，对以往审计中发现的问题认真组织整改，整改是否到位，整改效果如何。

　　如有涉及党政主要领导干部同步经济责任审计的项目，由于其职责不同，审计重点内容也有所不同，审计过程要注意区别对待。一般情况下，对党委（党组）书记应侧重关注其任期内重大经济事项的决策和对本部门各项工作监督管理，重点审计决策、监督、管理方面的内容；对行政主官更注重政策执行以及对具体经济事项的决策和管理，重点审计财政财务收支、工程建设、大型修缮、大宗物资采购、重大资产处置、大额资金预算分配和使用的执行及其效果。

　　四、审计工作要求

　　（一）突出重点，提升审计质量。应根据被审计单位工作职责和特点以及领导干部的履职重点，从经济事项决策、预算执行、财政财务收支、内部管理情况、会议记录和会议纪要、工作总结、出台的相关制度入手，梳理出重要事项和重点内容，制定具体审计实施方案，结合审计内容具体审查，对重点内容要查到、查清、查深、查实，从体制机制上提出审计建议，促进领导干部依法履职，规范管理，提高单位资金管理水平和使用效益，充分发挥审计的建设性作用。

　　（二）客观公正，作好审计评价和责任界定。应按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的具体要求，结合被审单位实际情况，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。对被审计领导干部履职情况特别是履职中存在的问题，要坚持四个“原则”，注意三个“区分”，把握好十五个“凡是”，着眼于八个“有利于”，区别不同情况作出审计评价和责任界定。审计报告应当全面客观地反映审计结果，要做到“成绩讲够，问题说透、定性准确、处理恰当”，既要全面反映领导干部履行经济责任的主要业绩，也要反映审计发现的主要问题。

　　（三）注重方法，防范审计风险。审计时要注意把握被审计单位的特点和规律，把传统审计方法和现代审计方法有机结合起来，充分运用计算机审计等审计技术方法，筛查异常变动，有效地发现问题线索；要把审查账簿与审查相关的经济事项、经济活动结合起来，注意收集和查阅有关经济合同、统计报表、工作总结、会议记录、领导批示等；要采用组织召开进点会，走访纪委、组织等有关部门了解情况，与班子成员谈话了解等方式方法，围绕审计内容，多方听取意见，突出审计重点；要充分运用上级部门的考核结果和检查结论，减少重复检查，提高工作效率。同时，经济责任审计从审计内容的确定到审计评价和责任界定，都存在审计风险，各审计组在制定审计实施方案时，要充分考虑审计风险，并切实采取措施予以规避。

　　（四）加强领导，及时完成任务。组织实施审计项目要加强组织领导，领导要靠前指挥，加强审计现场的管理和指导，把好审计质量关，切实做到审深审透。审计组在审计中遇到重大事项，要及时向局领导报告。同时，应统筹兼顾，合理安排工作进度，实施的项目要求在2017年12月31日前完成。

　　附件：湖里区审计局2017年统一组织的经济责任审计项目计
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